טוען…
כמה מותר להפקיד, כמה זה מחזיר לכם במס, ומה הדדליין שאסור לפספס — במיוחד אם אתם עצמאים.
הפקדה לקרן השתלמות — עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות עד כ-7% מההכנסה הקובעת השנתית, כאשר כ-4.5% ממנה מוכרים כהוצאה להטבת מס — עד תקרה שנתית של כ-19,920 ₪ מוכרים. שכיר מפקיד דרך המעסיק כ-10% מהשכר (7.5% מעסיק + 2.5% עובד), עד תקרת השכר המוטב הקבועה בחוק. הפקדה של עצמאי חייבת להיכנס עד 31 בדצמבר כדי להיחשב לשנת המס הנוכחית.
| למי | שיעור ההפקדה | בשנה |
|---|---|---|
| עצמאי | עד ~4.5% מההכנסה הקובעת מוכרים כהוצאה | ~19,920 ₪ הפקדה מוכרת בשנה ניתן להפקיד עד ~7% מההכנסה — אך ההכרה לצורכי מס עד ~4.5% ועד התקרה. |
| שכיר | 7.5% מעסיק + 2.5% עובד = ~10% מהשכר | עד תקרת השכר המוטב הקבועה בחוק חלק המעסיק פטור ממס בידי העובד עד התקרה. מעל התקרה — נחשב הכנסה חייבת. |
| שכיר שהוא גם עצמאי | שני המסלולים במקביל | תקרה נפרדת לכל מסלול מי שיש לו גם תלוש וגם תיק עוסק יכול להפקיד בשני הערוצים — הטבה כפולה שרבים מפספסים. |
התקרות והשיעורים מתעדכנים בכל שנת מס בהתאם לתקנות ולשכר הממוצע במשק. המספרים כאן מעודכנים לשנת המס 2026 ומעוגלים להמחשה — לפני הפקדה בסכום גבוה כדאי לאמת מול הגוף המנהל או מול רואה החשבון שלכם.
אצל עצמאי ההפקדה המוכרת יורדת מההכנסה החייבת — כלומר ההטבה שווה בדיוק למדרגת המס השולית שלכם. עצמאי במדרגת 35% שמפקיד 19,920 ₪ מקטין את חבות המס בכ-6,970 ₪ באותה שנה. אצל שכיר, חלק המעסיק (7.5%) פטור ממס בידיכם — כסף שלא היה מגיע אליכם בשום דרך אחרת. בשני המקרים הרווחים בקרן פטורים ממס רווח הון במשיכה לאחר 6 שנים, בכפוף לתקרה.
עצמאי במדרגת מס שולית 35% שמפקיד את התקרה (~19,920 ₪): כ-6,970 ₪ חוזרים אליו כהפחתת מס — לפני שקל אחד של תשואה.
ארבע דרכים מקובלות — ההבדל ביניהן הוא בעיקר יציבות ההכנסה שלכם.
הדרך היציבה ביותר. מחלקים את התקרה השנתית ל-12 ומפקידים אוטומטית. מונע את הלחץ של דצמבר ומייצר מיצוע עלויות (Cost Averaging) לאורך השנה.
העברה בנקאית ישירה לגוף המנהל, לרוב לקראת סוף שנת המס, לאחר שיודעים מה ההכנסה בפועל. זו השיטה הנפוצה אצל עצמאים עם הכנסה משתנה.
אצל שכיר ההפקדה מנוכה מהתלוש והמעסיק מוסיף את חלקו. אפשר לבקש מהמעסיק להתחיל להפקיד או להגדיל שיעור — לרוב זו בקשה טכנית פשוטה למחלקת השכר.
עצמאי שהפקיד פחות מהתקרה יכול להשלים בהעברה בודדת עד סוף השנה. חשוב: יש לוודא שהכסף נקלט בפועל אצל הגוף המנהל בתוך שנת המס, לא רק שיצא מהבנק.
הפקדה נחשבת לשנת המס שבה היא נקלטה בפועל בקופה. הפקדה שנכנסת ב-2 בינואר תוכר רק לשנה הבאה — ואת הטבת המס של השנה שחלפה כבר אי אפשר להשלים. מומלץ להפקיד עד אמצע דצמבר כדי לספוג עיכובי סליקה.
ההפקדה מבוצעת אוטומטית מהתלוש. שווה לבדוק פעם בשנה בדוח השנתי שהמעסיק אכן מפקיד את השיעור המלא ושהכסף מגיע לקרן שבחרתם.
הוותק נספר מההפקדה הראשונה לקרן, לא מכל הפקדה בנפרד. לכן פתיחה והפקדה סמלית מוקדם ככל האפשר "מתחילות את השעון" — גם אם ההפקדות המשמעותיות יגיעו מאוחר יותר.
משאירים פרטים ואנחנו בודקים שלושה דברים: כמה מותר לכם להפקיד השנה, האם דמי הניהול בקרן הקיימת שלכם תחרותיים, ולאן כדאי לנתב את הכסף אם מיציתם את התקרה.
נציג Perfect Plus יצור איתך קשר תוך יום עסקים עם המלצה מותאמת.
סדר האפיקים משנה. הטבת מס בהפקדה קודמת לגמישות, וגמישות קודמת לחוסר תקרה.
האפיק הטבעי לכסף שמעבר לתקרה: נזיל בכל רגע, תקרה שנתית נפרדת של כ-79,000 ₪ לאדם, ואפשרות להמיר לקצבה פטורה ממס מגיל 60.
קופת גמל להשקעהללא תקרת הפקדה כלל, עם מעבר חופשי בין מסלולי השקעה ללא אירוע מס — יתרון משמעותי מול חשבון מסחר רגיל.
פוליסת חיסכוןהפקדה מעל התקרה המוטבת לא רק שלא מזכה בהטבת מס — הרווחים שנצברים עליה חייבים במס רווח הון במשיכה, וההפרדה בין החלק הפטור לחייב מסבכת את החישוב. עדיף לנתב את העודף לאפיק אחר מלכתחילה.
עצמאים רבים מפקידים סכום עגול בסוף השנה בלי לחשב את ההכנסה הקובעת בפועל — ומפקידים פחות מדי (מפספסים הטבה) או יותר מדי (הפקדה לא מוכרת).
הפקדה חדשה היא ההזדמנות הטובה ביותר להתמקח. פער של 0.4% בדמי ניהול על צבירה של 200,000 ₪ לאורך 10 שנים שווה עשרות אלפי שקלים. אם הקרן הקיימת יקרה — לנייד לפני שממשיכים להזרים אליה כסף.
פתיחת קרן חדשה מאפסת את מניין 6 השנים על הכסף החדש. ניוד קרן קיימת שומר על הוותק. כמעט תמיד עדיף לנייד ולהמשיך להפקיד לאותה קרן.
לא צריך לפתוח כלום. בודקים את דמי הניהול הנוכחיים, מנייד אם צריך, ומעדכנים את הוראת הקבע. אנחנו עושים את הבדיקה בחינם.
מחשבים את ההכנסה הקובעת, מפקידים בדיוק עד התקרה, ומקבלים את מלוא ההטבה עוד באותה שנה.
קרן השתלמות לשכיר אינה חובה חוקית — אבל היא ניתנת למשא ומתן. אפשר גם לפתוח קרן כעצמאי במקביל אם יש הכנסה נוספת.
אתם בדיוק הקהל שצריך אפיק שני. מכאן ממשיכים לקופת גמל להשקעה ולפוליסת חיסכון.
קרן השתלמות היא אחד אפיקי החיסכון המשתלמים בישראל: הטבות מס משמעותיות, נזילות לאחר 6 שנים, ומסלול השקעה לבחירה.
המסלול המתאים לעצמאים — עם דגש על מה שחשוב לכם.
המסלול המתאים לשכירים — עם דגש על מה שחשוב לכם.
בקרן השתלמות בוחרים מסלול השקעה לפי פרופיל סיכון ויעד. המסלולים הנפוצים: מנייתי (חשיפה גבוהה לשוק ההון), כללי/מאוזן (פיזור בין מניות ואג"ח), סולידי (אג"ח בעיקר)
קרן השתלמות עדיפה לשכירים ולעצמאים שיכולים לנצל את הטבת המס בהפקדה ומוכנים להמתין 6 שנים עד נזילות. קופת גמל להשקעה עדיפ