קודם כל: לשכיר לא פותחים קרן השתלמות לבד
קרן השתלמות לשכירים היא הטבה שהמעסיק נותן. ב-2026 ההטבה המלאה בפטור ממס היא 7.5% מהשכר מהמעסיק ועוד 2.5% מכם, על שכר של עד 15,751 ₪ בחודש. החוק לא מחייב מעסיק להפריש לקרן השתלמות. ההפרשה נקבעת בחוזה העבודה, בהסכם קיבוצי או בהסדר שחל על הענף.
לכן השאלה החשובה היא לא "איך פותחים", אלא "האם ההפרשה שלי נכונה". המדריך הזה עובר על התלוש שורה אחרי שורה.
איפה זה מופיע בתלוש
שמות השורות משתנים בין מערכות שכר, אבל בדרך כלל יש שתיים:
- ניכוי עובד לקרן השתלמות. מופיע בניכויים, ויורד מהשכר שלכם. זה החלק שלכם, 2.5%.
- הפרשת מעסיק לקרן השתלמות. מופיע בדרך כלל בטבלת הפרשות המעסיק ולא יורד מהנטו. זה החלק של המעסיק, 7.5%.
בחלק מהתלושים מופיע גם "שכר לקרן השתלמות". זה השכר שלפיו מחשבים את האחוזים. אם הוא נמוך מהשכר שלכם, ייתכן שהמעסיק מפריש רק על שכר היסוד.
כמה אמור להיכנס — לפי שכר
| שכר ברוטו | מעסיק 7.5% | עובד 2.5% | בחודש |
|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 600 ₪ | 200 ₪ | 800 ₪ |
| 12,000 ₪ | 900 ₪ | 300 ₪ | 1,200 ₪ |
| 15,751 ₪+ | 1,181 ₪ | 394 ₪ | 1,575 ₪ |
השורה האחרונה היא התקרה: עד שכר של 15,751 ₪, כל ההפרשה בפטור. בשכר הזה נכנסים לקרן עד 18,901 ₪ בשנה. מעל התקרה הפטור לא גדל.
מה קורה כשהשכר גבוה מהתקרה
יש מעסיקים שמפרישים 7.5% על כל השכר, גם מעל 15,751 ₪. זה עדיין כסף טוב בקרן, אבל על החלק שמעבר לתקרה נזקפת לכם הכנסה בתלוש (שווי), ומשלמים עליה מס. אם בתלוש מופיעה שורת "זקיפת קרן השתלמות", זה ההסבר.
למה זה שווה יותר ממה שנראה
- הפרשת המעסיק לא ממוסה, עד התקרה. אילו אותו סכום היה משולם כשכר, הייתם משלמים עליו מס הכנסה וביטוח לאומי.
- הרווחים פטורים ממס רווח הון כשמושכים אחרי שש שנים. בחיסכון רגיל משלמים 25% על הרווח הריאלי.
- דמי הניהול בהשתלמות נמוכים יחסית. הטווח המקובל הוא 0.5%–0.9% מהצבירה, ובלי דמי ניהול מההפקדה.
כמה זה שווה אחרי שש שנים — דוגמה
שכר של 15,751 ₪ ומעלה: נכנסים לקרן 1,575 ₪ בחודש. נניח תשואה ממוצעת של 5% בשנה, להמחשה בלבד.
- סך ההפקדות בשש שנים: 113,400 ₪, מתוכם כ-85,000 ₪ מהמעסיק.
- הצבירה אחרי שש שנים: כ-131,900 ₪.
- מס על הרווח במשיכה: 0 ₪.
אותה צבירה בחיסכון רגיל הייתה משלמת 25% על הרווח הריאלי. וכסף שהיה מגיע אליכם כשכר במקום כהפרשה, היה ממוסה עוד לפני שהגיע לחיסכון.
מתי אפשר למשוך
- אחרי שש שנים מההפקדה הראשונה, לכל מטרה ובלי מס על הרווח.
- אחרי שלוש שנים, כשהמשיכה היא למטרת השתלמות מקצועית או לימודים.
- בגיל פרישה, בכל מועד.
משיכה מוקדמת שלא במסלולים האלה ממוסה כהכנסה, ובפועל מוחקת את רוב ההטבה. כמעט אף פעם לא משתלם.
חמש בדיקות לעשות השבוע
- האחוזים. האם המעסיק מפריש 7.5%, או פחות? יש הסכמים שמתחילים ב-5%, או רק אחרי תקופת ותק. זה כתוב בחוזה.
- השכר הקובע. האם האחוזים מחושבים על השכר המלא (עד התקרה), או רק על שכר היסוד?
- שהכסף באמת מגיע. באזור האישי באתר הקרן אמורות להופיע הפקדות כל חודש. פער של כמה חודשים הוא סימן לבדוק עם מחלקת השכר.
- דמי הניהול והמסלול. אפשר לעבור לקרן אחרת בלי לאבד ותק. השוואת דמי ניהול בקרנות השתלמות.
- מוטבים. לוודא שמינוי המוטבים מעודכן.
המעסיק לא מפריש? זה נושא למשא ומתן
מכיוון שהחוק לא מחייב, קרן השתלמות היא חלק מחבילת השכר, וזה בדיוק המקום לבקש אותה:
- לשני הצדדים זה משתלם יותר מתוספת שכר. על תוספת שכר משלמים מס הכנסה וביטוח לאומי. הפרשה לקרן, עד התקרה, פטורה ממס הכנסה.
- אפשר להתחיל בהדרגה. למשל 5% עכשיו, ו-7.5% אחרי שנה. העיקר להכניס את זה לחוזה.
- בעבודה חדשה זה הזמן הכי טוב לבקש. קשה יותר להוסיף את זה אחרי שהחוזה נחתם.
שלוש טעויות שחוזרות על עצמן
- למשוך בגלל מעבר עבודה. הוותק נשמר גם כשמחליפים מעסיק. משיכה לפני שש שנים מוחקת את ההטבה.
- לא לבדוק את המסלול שנבחר כברירת מחדל. הרבה עובדים לא בחרו מסלול בכלל. לטווח של שש שנים ויותר, כדאי להחליט בצורה מודעת.
- לשכוח שיש קרן. מי שעבד בכמה מקומות עלול להחזיק כמה קרנות קטנות, כל אחת עם דמי ניהול משלה. כדאי לאתר ולאחד.
איך בוחרים קרן ומסלול
גם כשהמעסיק בוחר קרן כברירת מחדל, זכותכם לבחור בעצמכם. ההבדלים בין קרנות מצטברים לסכומים משמעותיים לאורך עשור.
- משווים תשואה לחמש שנים, ולא לשנה אחת. שנה טובה אחת לא מעידה על כלום. בעמוד קרן השתלמות יש השוואה של המסלולים המובילים, לפי נתוני רשות שוק ההון.
- משווים בין מסלולים מאותו סוג. מסלול מנייתי מול מנייתי, וכללי מול כללי. השוואה בין מנייתי לסולידי היא השוואה בין שני מוצרים שונים.
- דמי ניהול הם המספר היחיד שידוע מראש. הפרש של 0.3% בשנה נשמע קטן, אבל לאורך עשר שנים הוא מצטבר.
- מעבר קרן לא דורש את אישור המעסיק. מבקשים מהקרן החדשה, היא מנדת את הכסף, ומודיעים למחלקת השכר לאן להעביר את ההפרשות הבאות.
מה לשאול את מחלקת השכר
- על איזה שכר מחושבת ההפרשה לקרן ההשתלמות: שכר יסוד, או שכר כולל רכיבים קבועים?
- מה אחוזי ההפרשה: של המעסיק ושלי?
- ממתי ההפרשה התחילה, והאם יש תקופת המתנה?
- לאיזו קרן הכסף עובר, ובאיזה מסלול?
עברתם עבודה?
הקרן נשארת שלכם, והוותק נשמר מתאריך ההפקדה הראשונה. בעבודה החדשה אפשר לבקש שההפרשות ייכנסו לאותה קרן, או לאחד קרנות. לא מושכים בגלל מעבר עבודה.
ומה אם אתם גם עצמאים?
מי שיש לו גם הכנסה מעסק יכול להפקיד לקרן השתלמות גם כעצמאי, וליהנות מניכוי מס נוסף. קרן השתלמות לעצמאים.
רוצים לראות כמה הקרן שלכם יכולה להגיע? מחשבון קרן השתלמות. רוצים לבדוק שהכסף בקרן טובה? בעמוד קרן השתלמות יש השוואה חיה של המסלולים המובילים.
המידע כללי ואינו מחליף בדיקה מול מחלקת השכר או ייעוץ מותאם. הנתונים נכונים ל-2026.